Рога и копыта амурского ЖКХ

Извечная мечта идиота «ничего не делать и деньги получать» нашла воплощение в схеме поставок угля и мазута для нужд ЖКХ в Приамурье. Пока провластные СМИ рапортуют об очередном удачном отопительном сезоне или раннем старте на котельных, жители области и не догадываются, какую цену им за это придется заплатить.

В распоряжение редакции газеты «Коммунисты Амура» попал очень любопытный документ. Начальник налоговой инспекции № 3 вынес решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, заявленной к возмещению. Казалось бы, что в таком документе может быть интересного? Ну не возместила налоговая служба кому-то расходы ‒ явление обычное. Загвоздка в том, что предприятие, которое претендовало на налоговый вычет, — это МУП «Теплоэнерго города Белогорск» ‒ организация, занимающаяся отоплением одного из самых крупных городов в Амурской области.

Ценой вопроса стала сумма в 14 миллионов 171 тысячу рублей, которую, по расчетам бухгалтерии муниципального предприятия, должна была возместить налоговая инспекция за 1 квартал 2014 года. Однако, налоговики оказались людьми кропотливыми, и в ходе камеральной проверки выяснилось много интересных фактов о работе МУПа.

Камнем преткновения и основанием для проверок стало то, что Теплоэнерго города Белогорск, требуя возместить налоговые расходы, не смогло подтвердить расходы на заявленную сумму. Как указано в обосновании отказа налоговиков, организацией был завышен НДС, подлежащий возмещению из бюджета в 1 квартале 2014 года на сумму более миллионов рублей, и занижен НДС к уплате в бюджет на сумму свыше 13 миллионов.

Как указано в документе, данное нарушение явилось следствием завышения суммы налоговых вычетов более 27,5 миллиона руб., в том числе по причинам:

‒ не подтверждения налогоплательщиком факта оприходования мазута, доставленного автотранспортом — более 15 млн. руб;

‒ получения необоснованной налоговой выгоды в связи с созданием формального документооборота путем выделения структурных подразделений в самостоятельные юридические лица — более12,5 млн руб.

По ходу расследования, нестыковки в цифрах теплоснабжающей бухгалтерии росли как снежный ком. Вскрывшиеся действия коммунальщиков касались закупок топлива для белогорских котельных. Процесс покупки мазута и угля оказался достаточно запутанным. Он проходил через целую цепочку сомнительных фирм и, по заключению налоговой инспекции, это привело к искусственному завышению стоимости горючего. Более того, как выяснили в налоговой инспекции, оплаченное топливо заказчику так и не поступило. Его просто не могли доставить по объективным причинам. Но обо всем по порядку.

Итак, у Теплоэнерго города Белогорск было несколько поставщиков, основные из них: ООО «Калина», ООО «Восток топливо» и ЗАО ПК «ДИТЭКО». У этих кампаний был приобретен мазут и уголь стоимостью более 273 миллионов рублей.

Транспортировка мазута подтвердилась только у фирмы «ДИТЭКО». С другими поставщиками дела обстоят сложнее. За период с 01.01.2014 по 31.03.2014 гг МУП «Теплоэнерго г. Белогорск» перечислило ООО «Калина» почти 30 миллионов рублей. Хотя масштабы организации более чем скромные: численность работников в указанный период всего 5 человек, транспорт и имущество вовсе отсутствует. В ходе проверки налоговые инспекторы по указанному в документах адресу самого ООО «Калина» не обнаружили, как, впрочем, не обнаружили даже вывески или другой наглядной агитации.

Анализ расчетного счета ООО «Калина» свидетельствует, что сумма денежных средств, поступивших от МУП «Теплоэнерго города Белогорск» перечисляется на расчетные счета контрагентов в день их зачисления или на следующий день, также установлено перечисление 400 тыс. руб. на бизнес-карту. То есть деньги указанная фирма за топливо получает и сразу же перечисляет другим поставщикам, не забывая про почти полумиллионный гонорар за посреднические услуги. Кому же перечисляются деньги, и кто по этому сценарию должен поставить топливо для котельных Белогорска?

Компания «Калина» имеет внушительный список контрагентов. В налоговой изучили тех поставщиков, которые якобы возили мазут автомобильным транспортом.

• ООО «Омега»
• ООО «Компания «Рэд Хорс-Ойл»
• ООО «Амурская топливная компания»
• ООО «Амурский жилищный фонд»
• ООО «КОМЕТА»

Проверка показала, что из пяти контрагентов «Калины», четверо закуп мазута не осуществляли или делали это в незначительных размерах. Прослеживается перечисление денежных средств физическим лицам или на бизнес-карту. Большинство перечисленных контрагентов не имеют в собственности имущество и транспорт. Численность работников в организациях минимальна: от 1 до 3 человек. Также запасы топлива у указанных организаций отсутствовали.

Более того, местонахождение фирм не было установлено. Большинство из них не имеет не только штата специалистов и техники для транспортировки горючего, у них нет даже формального офиса с вывеской. Станет ли адекватная теплоснабжающая организация одного из крупнейших в области городов иметь с такими ОООшками дело? Как показывает жизнь, именно с такими конторами можно в перспективе неплохо выстроить бизнес, если цель сотрудничества — вовсе не поставки топлива.

Между ООО «Калина» и МУП «Теплоэнерго города Белогорск» заключен договор поставки. Цена вопроса — 265,5 миллиона рублей из расчета 17 700 руб. за тонну мазута.

Аналитики из налоговой инспекции установили, что никакие поставки горючего, за которое заплатили деньги, не производились. И не могли быть произведены этими организациями физически. Транспорт, которым якобы возили мазут, не той грузоподъемности. Времени на транспортировку и водителей тоже недостаточно.

Вывод: совокупность вышеперечисленных обстоятельств свидетельствует о нереальности факта поставки топлива (мазута) ООО «Калина» автотранспортом в адрес МУП «Теплоэнерго города Белогорск». Транспортировка мазута, которая осуществлялась контрагентом ООО «Калина» автотранспортом, не подтверждена в количестве более 3,5 тысячи тонн на сумму почти 70 миллионов 200 тысяч рублей.

Движение топлива железнодорожным транспортом, представлено в схеме.

Проверкой установлено, что перемещение мазута от одной организации к другой: ООО «Ойл-Транзит» — ООО «Калина» — МУП «Теплоэнерго города Белогорск», ООО «Ойл-Трейд» — ООО «Калина» — МУП «Теплоэнерго города Белогорск» и т.д. носило транзитный характер, то есть фактически не перемещалось и не транспортировалось по цепочке. Таким образом, право собственности на мазут переходило от организации к организации номинально. Данные факты свидетельствуют о фиктивности представленных к поверке документов и недобросовестности одного из поставщиков проверяемого лица.

Еще один из поставщиков горючего МУП «Теплоэнерго города Белогорск» это ООО «Восток топливо». Между МУП «Теплоэнерго города Белогорск» и ООО «Восток топливо» заключен договор. Поставщик обязуется передать, а покупатель МУП «Теплоэнерго города Белогорск» принять и оплатить уголь в количестве 30 тысяч тонн и (или) мазут в количестве 80 тысяч тонн.

Здесь ситуация была практически идентична выше описанной. Проверкой установлено, что перемещение мазута от одной организации к другой: ООО «Азимут» — ООО «Тримикс» — ООО «Восток топливо» — МУП «Теплоэнерго города Белогорск», и т.д. носило транзитный характер, то есть фактически не перемещалось и не транспортировалось по цепочке, таким образом, право собственности на мазут переходило от организации к организации номинально. Доставка мазута, приобретенного у ООО «Восток топливо», ООО «Калина» автотранспортом не подтверждена в количестве более 5 тысяч тонн на сумму почти 98,5 миллиона рублей.

Раскрылось это только из-за «умысла на получение необоснованной налоговой выгоды». То есть коммунальная служба не только умудрилась заплатить за некупленное топливо, но еще и хотела получить за свои расходы налоговый вычет.

Мы видим идеальную схему, как заработать на поставках топлива, фактически поставками не занимаясь. В итоге, и без того недешёвое горючее становится ещё дороже, когда создаётся череда ненужных посредников, у которых нет даже стола и ручки. На лицо массовое появление таких контор а-ля «Рога и Копыта» из известного романа Ильфа и Петрова. Вопрос в том кто тот самый «великий комбинатор», который на этих рогах греет лапы?